Wat betekent “transactie buiten de scope van btw” op je bol-document?

Wat betekent “transactie buiten de scope van btw”?

Btw wordt geheven over leveringen en diensten. Staat er tegenover een betaling geen levering en geen dienst, dan komt de btw er niet aan toe — die betaling valt buiten de reikwijdte, de “scope”, van de heffing. Het klassieke voorbeeld is een schadevergoeding: je krijgt geld omdat er iets is misgegaan, niet omdat je iets hebt geleverd.

Zie je die aanduiding op een document van bol, dan zegt bol daarmee: over dít bedrag rekenen wij geen btw, want het is geen vergoeding voor een prestatie. Daarom staat er geen btw-bedrag bij en staat er ook geen percentage.

Waarom deze regel op een bol-document staat

In de afrekeningen die wij hebben nagerekend, komt de aanduiding voor bij compensaties: bol vergoedt je voor voorraad die in het magazijn is zoekgeraakt. Onderaan de pdf-factuur staat daar een voetnoot bij, en die luidt letterlijk:

Dat is ook logisch als je kijkt naar wat er gebeurt. Je hebt niets verkocht en bol heeft jou niets geleverd; er wordt een verlies rechtgezet. Er is dus geen prestatie waarover btw verschuldigd zou zijn.

Buiten de scope, 0% en vrijgesteld zijn drie verschillende dingen

Ze leveren op één regel hetzelfde op — nul euro btw — en worden daarom vaak door elkaar gehaald. Voor je administratie is het onderscheid wel echt.

Het verschil dat er het meest toe doet is dat tussen buiten de scope en vrijgesteld. Vrijgestelde omzet is omzet, en kan gevolgen hebben voor hoeveel voorbelasting je mag aftrekken. Een betaling buiten de scope is geen omzet. Wie een compensatie als vrijgestelde omzet wegzet, zet dus iets in zijn administratie dat er niet hoort te staan.

De afrekening van bol is niet je btw-aangifte

Dit is waar de meeste verwarring vandaan komt. Er lopen twee dingen door elkaar die niets met elkaar te maken hebben.

• De afrekening tussen jou en bol. Daarop staat wat bol jou in rekening brengt — commissie, verzenden, pick&pack, voorraad — en wat bol jou vergoedt. De btw-aanduidingen op dat document gaan over díe transacties.
• Je eigen btw-aangifte. Die gaat over wat jij aan je klanten hebt verkocht. Voor de btw ben jij de verkoper, niet bol; je draagt btw af over de volledige consumentenprijs.

Een regel zonder btw op het document van bol verandert daar niets aan. Hoe die twee zich tot elkaar verhouden, staat uitgewerkt in de complete uitleg over de btw-aangifte voor bol-verkopers.

Waar ondernemers de verkeerde conclusie trekken

• “Er staat geen btw op, dus ik hoef niets aan te geven.” De aanduiding geldt voor één regel van de afrekening met bol, niet voor je verkopen. Je omzet aan klanten blijf je gewoon aangeven.
• De compensatie als omzet met 21% boeken. Dan draag je btw af die niet verschuldigd is, en verhoog je je omzet met iets wat geen verkoop was.
• Er voorbelasting op terugvragen. Er is geen btw in rekening gebracht, dus er valt niets af te trekken. Doe je het toch, dan trek je btw af die niemand heeft betaald.
• Het gelijkstellen aan een vrijstelling. Zie de tabel hierboven: dat is iets anders, en het kan doorwerken in je aftrek.

Wat je er praktisch mee doet

In de afrekeningen die wij hebben nagerekend, gedraagt zo'n regel zich als een post zonder btw die het saldo van je afrekening beïnvloedt: geen omzet met btw erover, en geen voorbelasting om terug te vragen. Een compensatie staat negatief tussen de kostenregels en verlaagt daarmee wat je per saldo aan bol kwijt bent — hij krijgt geen eigen categorie, want voor de btw valt er niets over te melden.

Welke gegevens je wél nodig hebt

Voor je eigen aangifte doen deze drie ertoe, en die haal je alle drie uit de specificaties en niet uit het uitbetaalde bedrag:

• Je omzet aan klanten, per land, met de btw daarover.
• Je retouren en correcties, met de btw daarover.
• De kosten die bol heeft ingehouden, met de btw die je als voorbelasting terugvraagt.

Regels zonder btw — of dat nu een compensatie is of iets anders — tellen mee in het saldo, maar voegen niets toe aan je af te dragen of terug te vragen btw. Welke bestanden je daarvoor nodig hebt staat in het stuk over de factuurspecificatie, en hoe je het geheel inboekt in je bol-factuur inboeken.